陽陽與布痞

　　永豐金董座何壽川因違法超貸爭議，涉嫌證券交易法之特別背信罪，遭法院裁定收押禁見。新聞報導指出，永豐金子公司轉投資之「Grand Capital International Limited」，貸款給三寶建設所控制的境外紙上公司「J&R Trading Co. Ltd.」超過數十億元。對於無實質營運且沒有財報的公司，為何能核予鉅額授信呢？金管會在今年四月間，對GC公司辦理授信業務開罰永豐金，認違反授信5P原則與內部控制制度之缺失等情形。
　　財務報表乃授信重要文件，永豐金所監督之GC公司辦理授信業務，貸款未徵提借戶財務報表，引發質疑。類似這種紙上公司授信態樣，永豐金事件只是冰山一角，過往銀行銷售TRF（Target Redemption Forward）衍生性金融商品，財報造假問題，屢屢成為焦點。立委曾質詢表示，針對銀行銷售TRF一條龍服務，即銀行協助客戶開立OBU帳戶，幫助企業製作假財報及董事會議紀錄，再進行TRF不當銷售，要求金管會裁罰。經金管會查核結果，發現銀行真有未確實審查董事會議紀錄等缺失，關於銀行就TRF投資人財務資料與董事會紀錄，未落實審查或徵提，近日雖開罰14家銀行，報載金管會僅表示銀行對客戶相關服務過了頭。更甚者，報載台灣許多中小企業都是一人公司或是家庭公司，不知如何編製財報，銀行是基於服務客戶的心態，在客戶同意下協助製作財報、董事會紀錄。然而令人好奇，協助客戶製作財報何時變成銀行的業務？銀行協助作了一份不實數字的財報，客戶一字不改用印再由銀行授信，難道作假不夠明顯嗎？
金管會對於銀行上述替客戶編造假財報，以符合放款授信要件的行為，難道不清楚嗎？類似相關異常授信曝光後，違法銀行多主張台灣很多公司不會編財報，銀行是基於「客戶服務」，才會熱心地協助客戶編製財報。金管會對於這種行為，往往雲淡風輕地說銀行只是「未確實查證」，或僅居於「協助」的立場，從來不敢明說銀行人員假造財報，或是明知造假卻不為查核的主犯角色，也算是金管會另類解釋，無怪乎有人戲稱金融界的產官像是「金融幫」，金管會如何會認真監督處罰呢？
　 銀行授信的問題，民眾在辦理房貸時，感受最深刻。銀行多會斤斤計較審查貸款民眾的資力，絕對不會協助編制假的報稅資料。不過，類似違法放貸或給予額度從事金融商品交易時，高利之所趨，財務報表審查變成作作樣子，金融紀律束之高閣。若確如新聞所載，銀行辦理一般授信時，都會協助客戶編制財報，而且長年來是服務客戶的一環，銀行多了這項隱形業務，真是令人跌破眼鏡。由此觀之，今天會發生永豐案、鼎興牙材案、TRF風暴，不是沒有道理的。金管會的長官們，對於銀行協助客戶編製財報這項業務，不應該好好的瞭解嗎？

全文刊載於：http://www.chinatimes.com/newspapers/20170705000078-260202